¿Qué es la declaración de la renta?
La declaración de la renta es el trámite por el que se presenta el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Este es el impuesto que grava la renta obtenida por las personas físicas a lo largo de un año natural (12 meses). En el caso de las empresas, el impuesto equivalente es el Impuesto sobre Sociedades.
La renta de una persona incluye:
- Rendimientos del trabajo: salarios de trabajadores por cuenta ajena (aquellos que trabajan para otra persona o empresa), además de ingresos por pensiones de jubilación, viudedad, incapacidad, etc.
- Rendimientos del capital: aquellos procedentes de inmuebles o de productos financieros (ahorro e inversiones).
- Rendimientos de actividades económicas: ingresos obtenidos por trabajadores por cuenta propia (autónomos).
- Ganancias y pérdidas patrimoniales: beneficios o pérdidas derivadas de la venta de bienes, inversiones o patrimonio personal.
¿Quién tiene que hacer la declaración de la renta?
Deben presentar la declaración de la renta 2024 todas aquellas personas físicas que:
- Hayan residido en España más de 183 días durante el año 2024.
- Tengan en España su núcleo principal o base de sus actividades económicas.
Esto aplica tanto a nacionales españoles como a extranjeros residentes en España. Por el contrario, los españoles que residen permanentemente en el extranjero y no tienen base económica en España no deben presentarla.
Excepciones
No están obligados a presentar la declaración:
- Personas cuyos rendimientos íntegros del trabajo no superen los 22.000 euros anuales, siempre que procedan de un único pagador.
- Personas cuyos rendimientos del trabajo no superen los 15.000 euros anuales, siempre que:
- Procedan de más de un pagador, siempre que la suma de ingresos del segundo y sucesivos no supere los 1.500 euros.
- Procedan de pensiones compensatorias o anualidades por alimentos.
- Los rendimientos estén sujetos a retención fija.
- El pagador de los rendimientos no esté obligado a retener.
Tipos de declaración
- Declaración individual: cada persona presenta su propia declaración, de manera separada.
- Declaración conjunta: agrupa las rentas de todos los miembros de una unidad familiar (pareja e hijos, si los hubiera).
¿Para qué sirve la declaración de la renta?
La principal función de la declaración de la renta es regularizar la situación fiscal del contribuyente respecto al IRPF. Dependiendo de lo que se haya pagado a lo largo del año (retenciones y pagos a cuenta) y lo que realmente corresponde pagar según los ingresos y deducciones, el resultado puede ser:
- A devolver, si el contribuyente ha pagado de más.
- A ingresar, si el contribuyente ha pagado menos de lo que le corresponde.
¿Cuándo compensa hacer la declaración de la renta individual?
En la mayoría de los casos, conviene hacerla de forma individual, especialmente:
- Si ambos cónyuges trabajan y obtienen ingresos superiores al mínimo exento. En tributación individual, cada uno puede aplicar un mínimo personal de 5.550 euros (en 2024), mientras que en tributación conjunta el mínimo es único, con una reducción adicional por tributación conjunta.
- Si puedes aplicar deducciones por compra o alquiler de vivienda. En algunos casos, es posible desgravar un porcentaje de la hipoteca o el alquiler, aunque esto depende de la fecha de compra o contrato.
Fechas clave para la declaración de la renta 2024 (a presentar en 2025)
El calendario de la Campaña de la Renta 2024 es el siguiente:
- Desde el 3 de abril hasta el 30 de junio de 2025: Presentación por internet a través de la web de la Agencia Tributaria.
- Desde el 6 de mayo hasta el 30 de junio de 2025: Presentación por teléfono, previa cita.
- Las citas podrán solicitarse desde el 29 de abril hasta el 28 de junio de 2025.
- Desde el 3 de junio hasta el 30 de junio de 2025: Presentación presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.
- Las citas presenciales podrán solicitarse desde el 29 de mayo hasta el 28 de junio de 2025.
¿Cómo se hace la declaración de la renta 2024?
La campaña de la renta 2024, que se realiza en 2025, ofrece varias formas de presentar la declaración:
1. Por Internet
A través de la página web de la Agencia Tributaria utilizando el servicio 'Renta Web'.
Para acceder, es necesario identificarse mediante:
- Cl@ve PIN
- Certificado digital o DNI electrónico
- Número de referencia
2. Por teléfono
La Agencia Tributaria ofrece la posibilidad de confeccionar la declaración por teléfono con cita previa.
Para optar a este servicio, debes cumplir ciertos requisitos:
- Ingresos inferiores a 65.000 euros anuales.
- Rendimientos de capital mobiliario (intereses, dividendos…) por debajo de 15.000 euros.
- No tener más de una vivienda alquilada.
- No haber realizado venta de vivienda habitual durante el año.
- No ser autónomo con ingresos por actividades económicas.
3. Presencial
Puedes acudir a una oficina de la Agencia Tributaria, siempre con cita previa.
4. Con un asesor fiscal de Certicalia
En caso de dudas, si tu situación es compleja o prefieres ahorrar tiempo, puedes contar con la ayuda de un asesor fiscal de Certicalia, que se encargará de gestionar todo el proceso.
Proceso y trámites
Para presentar la declaración de la renta, sigue estos pasos:
- Reúne la documentación necesaria
Incluye:
- Información de identificación (DNI, NIE).
- Certificados de ingresos (nóminas, pensiones, prestaciones por desempleo, alquileres…).
- Justificantes de deducciones (hipoteca, donaciones, cuotas sindicales, etc.).
- Certificados bancarios y de inversiones.
- Revisa y calcula tus ingresos
Asegúrate de tener en cuenta todas las fuentes de ingresos: trabajo, alquileres, rendimientos financieros, etc.
- Identifica deducciones aplicables
Algunas deducciones comunes son:
- Inversión en vivienda habitual (si es anterior a 2013).
- Donativos.
- Cuotas a sindicatos o colegios profesionales.
- Deducciones por maternidad, familia numerosa o discapacidad.
- Calcula tu obligación tributaria
En función de tus ingresos y deducciones, se determina el importe de impuestos a pagar o a devolver.
- Aplica créditos fiscales si corresponde
Por ejemplo, deducción por alquiler si cumplías requisitos, o por obras de eficiencia energética.
- Presenta la declaración
Puedes hacerlo de forma telemática, telefónica, presencial o con ayuda de un asesor.
Revisa bien todos los datos antes de enviarla.
- Paga o espera el reembolso
- Si te sale a pagar, puedes domiciliar el pago o fraccionarlo en dos plazos (sin intereses).
- Si te sale a devolver, Hacienda te ingresará el importe en la cuenta que indiques.
¿Cuánto tarda la devolución de la renta 2024?
Si la declaración es a devolver y todo es correcto, Hacienda suele realizar el ingreso en un plazo inferior a 30 días. Sin embargo, el plazo legal máximo es de 6 meses desde la finalización de la campaña.
Documentación necesaria para la renta 2024
Documentos básicos
- DNI o NIE del contribuyente y de todos los que figuren en la declaración.
- IBAN de la cuenta bancaria.
- Referencia catastral de la vivienda habitual y de otros inmuebles en propiedad o alquiler.
Documentos adicionales según el caso
- Certificados de ingresos: Nóminas, pensiones, prestaciones por desempleo.
- Certificados bancarios: Cuentas, depósitos, acciones.
- Justificantes de deducciones: Donativos, cuotas sindicales, gastos escolares (en algunas comunidades), hipoteca (si aplica).
- Contratos de alquiler o justificantes de pagos, si aplicas deducción por alquiler.
- Facturas de obras, si has realizado mejoras de eficiencia energética.
Nota importante
Hacienda ya cuenta con mucha información de tus ingresos y gastos, por lo que al revisar el borrador solo tendrás que comprobar que los datos son correctos.
¿Cuánto cuesta hacer la declaración de la renta en 2025?
Si quieres ahorrar tiempo en la realización del trámite, puedes acudir a un abogado, asesor fiscal o gestor administrativo, ya que en los casos más complejos, el proceso puede extenderse varios días.
El precio de este servicio no es fijo, ya que dependerá de la complejidad de cada caso concreto, pero en 2025 puede oscilar entre 70 y 160 euros.
¿Cómo se calcula el precio?
El coste de realizar la declaración de la renta con un asesor fiscal o gestor varía en función de la complejidad de la declaración:
1. Declaración básica (Incluye situaciones como ERTES, cuotas sindicales, planes de pensiones, etc.)
- Declaración individual: 65 € + IVA
- Declaración conjunta: 85 € + IVA
2. Declaración completa (Para autónomos o cuando hay ventas o adquisiciones de activos patrimoniales, herencias, venta, alquiler o donación de hasta 2 inmuebles)
- Declaración individual: 95 € + IVA
- Declaración conjunta: 115 € + IVA
3. Declaración compleja (Cuando hay más factores, como alquiler o venta de más de 2 inmuebles, inversiones en el extranjero, criptoactivos o situaciones fiscales especiales)
- Declaración individual: 115 € + IVA
- Declaración conjunta: 135 € + IVA
¿Cuánto cuesta hacer una declaración complementaria en 2025?
La declaración complementaria incluye:
- La confección de la declaración complementaria.
- Recopilación de documentación justificativa para presentar ante la Agencia Tributaria.
- Elaboración de un escrito explicativo para la AEAT.
El precio en 2025 oscila entre 50 € y 70 €, dependiendo de si es una renta básica o compleja.
¿Cuánto cuesta hacer la declaración de la renta de no residentes (IRNR) en 2025?
En el caso de no residentes, el coste dependerá principalmente del número de inmuebles en España y de su uso (propio, alquiler o venta). Las tarifas orientativas son:
- Declaración anual por inmueble para uso propio: 75 € + IVA cada una.
- Declaración trimestral por inmueble alquilado: 65 € + IVA cada una.
- Declaración anual si no resulta a pagar o es a devolver: 105 € + IVA cada una.
- Declaración por la venta de un inmueble (a presentar en los 3 meses siguientes a la venta): 125 € + IVA cada una.
¿Es obligatorio hacer la declaración de la renta?
La declaración de la renta es anual, es decir, se hace una vez al año, cuando haya finalizado el ejercicio al que se refiere. La Agencia Tributaria abre un plazo para presentar la declaración entre abril y junio del año siguiente al ejercicio gravado. Por ejemplo, la renta de 2024 se presenta entre abril y junio de 2025.
Sanciones aplicables
Cuando se aporta información falsa o inexacta, incluso si no se hace deliberadamente, puede conllevar sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Algunas de ellas incluyen multas económicas que pueden ascender a 3.000 euros en caso de mal uso del número de identificación fiscal u otros números o códigos. Además, en función de la gravedad de la infracción, la Agencia Tributaria puede imponer sanciones proporcionales al importe dejado de declarar o ingresar, que pueden oscilar entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada.
Deducciones de la declaración de la renta 2024-2025
1. Deducción por alquiler de vivienda habitual
Si firmaste tu contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015, puedes seguir aplicando la deducción estatal, que permite deducir hasta un 10,05% de las cantidades pagadas por el alquiler, siempre que tu base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales.
Recuerda: Muchas comunidades autónomas mantienen sus propias deducciones por alquiler, incluso para contratos firmados después de 2015.
2. Deducción por inversión en vivienda habitual
Si compraste tu vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y sigues pagando una hipoteca, puedes deducir el 15% de las cantidades pagadas, con un límite de 9.040 euros anuales.
3. Deducción por aportaciones a planes de pensiones
El límite máximo de aportación con derecho a deducción es de 1.500 euros anuales (en planes individuales).
Si tu empresa hace aportaciones a planes de empleo, el límite conjunto puede alcanzar hasta 10.000 euros anuales (1.500 euros de aportaciones individuales + 8.500 euros de aportaciones empresariales).
4. Deducción por donativos
- 80% de deducción para los primeros 250 euros donados (antes eran 150 euros).
- 40% de deducción para cantidades superiores a 250 euros (si donas a la misma entidad tres años seguidos).
- 35% si es un donativo esporádico.
5. Deducción por rehabilitación y mejora de eficiencia energética de vivienda
Hay varias deducciones según el tipo de obra realizada, siempre que se mejore la eficiencia energética de la vivienda habitual o alquilada para uso residencial:
- Deducción del 20% por obras que reduzcan un 7% el consumo de energía primaria no renovable.
- Deducción del 40% por obras que reduzcan un 30% el consumo energético o mejoren la calificación energética (mínimo una letra B).
- Deducción del 60% por obras en edificios residenciales completos, con el mismo requisito de mejora energética.
Estas deducciones estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2024.
6. Deducción por compra de coche eléctrico e instalación de puntos de recarga
- Deducción del 15% por la compra de un vehículo eléctrico nuevo (si la compra se efectúa desde el 30 de junio de 2023).
- Deducción del 15% por la instalación de infraestructura de recarga eléctrica en viviendas.
Ambas deducciones aplican sobre el valor de compra e instalación, con un límite de 20.000 euros de base máxima.
7. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Deducción del 50% de las cantidades invertidas.
- Límite de inversión deducible: 100.000 euros anuales.
- La empresa debe cumplir requisitos específicos de tamaño y antigüedad.
8. Deducción por maternidad y gastos de guardería
- Madres trabajadoras con hijos menores de tres años pueden deducir hasta 1.200 euros anuales por cada hijo.
- Si el hijo está matriculado en guarderías o centros de educación infantil autorizados, la deducción puede incrementarse hasta 1.000 euros adicionales por gastos de guardería.
Esta deducción es compatible con otras ayudas autonómicas o locales.
9. Deducciones autonómicas
Cada comunidad autónoma mantiene sus propias deducciones. Algunas de las más habituales incluyen:
- Nacimiento o adopción de hijos.
- Cuidado de personas mayores o dependientes.
- Alquiler de vivienda para jóvenes.
- Gastos educativos.
- Inversiones en energías renovables.
- Familias numerosas o monoparentales.
Te recomiendo revisar el portal de Hacienda de tu comunidad autónoma para comprobar las deducciones específicas aplicables en 2024.
Qué es la declaración de la renta conjunta
La declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se presenta, por lo general, de manera individual. Sin embargo, la Agencia Tributaria permite, en ciertos casos, que los contribuyentes presenten la declaración de forma conjunta, siempre que todos los miembros de la unidad familiar sean contribuyentes sujetos al impuesto.
Es decir, los miembros de una unidad familiar pueden presentar una única declaración conjunta, donde se recogen los ingresos, deducciones y datos fiscales de todos los integrantes. En este caso, las rentas de cada miembro se suman y tributan de forma conjunta. La responsabilidad del pago del impuesto recae solidariamente sobre todos los miembros de la unidad familiar, lo que significa que la Agencia Tributaria puede exigir el total de la deuda tributaria a cualquiera de los miembros.
Cuándo se puede solicitar
La declaración conjunta se puede presentar dentro del mismo plazo de presentación que la declaración individual.
Una vez elegida esta modalidad, solo se podrá modificar dentro del periodo de presentación. Sin embargo, optar por la declaración conjunta un año no obliga a hacerlo igual en ejercicios futuros; cada año los contribuyentes pueden elegir la modalidad (conjunta o individual) que les resulte más beneficiosa.
Quién puede presentar la declaración de IRPF conjunta
Esta modalidad está disponible para las unidades familiares, que a efectos del IRPF pueden ser de dos tipos:
1. Matrimonios (con o sin hijos)
Pueden presentar declaración conjunta:
- Los cónyuges no separados legalmente.
- Los hijos menores de edad, salvo los que vivan de forma independiente.
- Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente.
2. Familias monoparentales
Cuando no existe matrimonio o hay separación legal, pueden hacer declaración conjunta:
- Uno de los progenitores (padre o madre).
- Todos los hijos que convivan con ese progenitor y cumplan los requisitos anteriores.
3. Parejas de hecho
- Solo uno de los miembros de la pareja puede formar una unidad familiar con los hijos.
- El otro miembro deberá presentar su declaración de forma individual.
4. En caso de separación o divorcio
- La declaración conjunta corresponde al progenitor que tenga la guarda y custodia de los hijos a fecha de devengo (31 de diciembre de 2024).
5. Custodia compartida
- En estos casos, cada progenitor puede optar por hacer declaración conjunta con los hijos (siempre que los hijos no presenten declaración individual) o hacerla de forma individual.
Importante: Si uno de los miembros de la unidad familiar opta por declarar de forma individual, todos los demás miembros estarán obligados a presentar declaración individual.
Beneficios de hacer la declaración de la renta conjunta
El principal beneficio de tributar como unidad familiar es que se puede aplicar una reducción por tributación conjunta, que en 2024 (Declaración de la Renta presentada en 2025) es la siguiente:
- 3.400 euros para unidades familiares formadas por matrimonio (con o sin hijos).
- 2.150 euros para familias monoparentales o parejas de hecho con hijos (solo uno de los progenitores puede aplicar esta reducción).
Cuándo compensa hacer la declaración de la renta conjunta
Algunas situaciones habituales en las que puede resultar ventajoso:
- Cuando solo uno de los cónyuges obtiene ingresos. La reducción de 3.400 euros puede ser muy beneficiosa.
- Cuando uno de los cónyuges tiene ingresos muy bajos. En ciertos casos, la suma de rentas puede permitir optimizar deducciones y mínimos personales y familiares, además de aplicar la reducción por tributación conjunta.
- En familias monoparentales con hijos, donde el progenitor puede aplicar la reducción de 2.150 euros.
- En casos donde uno de los cónyuges tiene pérdidas patrimoniales o gastos deducibles elevados, lo que podría compensarse al sumar las rentas del otro cónyuge.
- En situaciones donde los cónyuges realizan inversiones conjuntas, la declaración conjunta puede simplificar la compensación de pérdidas o deducciones.
