Normativa y requisitos del contrato de préstamo entre particulares

Regulación de los contratos de préstamo entre particulares 

Los contratos de préstamo entre particulares están regulados por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en su artículo 6.5. En el mismo, se indica que serán retribuidos siempre y cuando no se pruebe lo contrario (es decir, que por defecto, habrá intereses a no ser que se indique lo contrario en el mismo).

Pero con la firma de estos contratos de préstamo entre particulares Hacienda no puede dar por hecho que ese intercambio de dinero sea una donación. La Dirección General de Tributos, en la Consulta Vinculante V1705-12 de 5/9/2012, aclara que en el supuesto de un préstamo entre particulares de un millón de euros a devolver en veinte años, aunque no exista el cobro de intereses y haya una relación familiar entre las partes, no se puede dar por hecho que se trata de una donación encubierta, más cuando el contrato se ha presentado ante la Oficina Gestora, y en el mismo se indica como se realizará la devolución del importe prestado.

En el caso de los contratos de préstamo entre particulares la ley no es tan rigurosa como el impuesto de sociedades, donde es obligatorio el que se cobren intereses a precio de mercado en los préstamos entre la sociedad y sus socios o familiares de éstos.

Evita problemas fiscales. Firma y presenta en Hacienda el contrato.

De nada vale firmar un contrato de préstamo entre particulares, de manera pública o privada, si este no se presenta en Hacienda, autoliquidando el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Esta operación está exenta de pagos, como indica el artículo 45.I.B.15 Real Decreto Legislativo 1/993, Ley ITP y AJD. Una vez que el documento está sellado por Hacienda, tendrá una fecha fehaciente, lo que le da valor ante las Administraciones Tributarias y terceros.

Este documento, el modelo 600, también es importante a la hora de que el prestamista realice su declaración de la renta, ya que en caso de no estar correctamente presentado, se entenderá que está cobrando unos intereses por haber prestado el dinero, y se le obligará el tributo por ello. Eso sí, lógicamente, se irán reduciendo con las amortizaciones. 

En este artículo hemos explicado como hacer un contrato de préstamo entre particulares para evitar el impuesto de donaciones, y que además, la deuda quede reflejada en la herencia en caso del fallecimiento de las partes. En ningún caso pienses que estás cometiendo una irregularidad: solo estas probando que el dinero que prestas te será devuelto, y por tanto no es una donación. Eso sí, ten en cuenta que siempre habrá que presentar y justificar los pagos de las amortizaciones de la deuda para poder demostrar que es un préstamo. 

Son muchas las personas que desconocen este método a la hora de prestar dinero a sus familiares y amigos. Te aconsejamos que antes de dar cualquier paso, te asesores bien por medio de un abogado o un asesor financiero para no tener problemas a la hora de pagar tus impuestos, como le pasó al rey Juan Carlos al prestarle dinero a su hija para comprar su palacete de Pedralbes.